CBAM碳关税

不可以。英国CBAM与欧盟CBAM在法律上是相互独立的两个体系。完成欧盟CBAM合规不能免除英国CBAM的义务；同样，欧盟原产商品在英国CBAM下被视为非英国原产，完全在征税范围内。

进口商可使用默认值或经核查的实际排放数据。英国政府确认，自2027年起，将为每类CBAM商品设定单一全球默认排放值。 英国财政部明确了设定默认值的指导原则：确保责任人不能因使用默认值而获得比使用实际排放数据更有利的待遇。具体而言，默认值不会采用简单的全球平均值，而是基于贸易加权平均值，并计划排除拥有健全强制性MRV体系（如欧盟）的司法管辖区数据，以更准确地反映最可能依赖默认值的进口来源。此外，政府表示将考虑施加额外加价（markups） 以确保CBAM的环境完整性。完整的默认值清单将于2026年秋季公布。 使用实际排放数据需由经认可的核查机构对排放数据进行监测与核查。相关的排放监测、报告与核查要求由第二批二级立法规定。选择使用实际排放数据的进口商，须保存供应商提供的核查报告或核查摘要。

可以。英国CBAM设有碳价减免（Carbon Price Relief）机制，允许抵扣在原产国已支付的合格碳价。但英国的抵扣规则较欧盟更为严格：仅认可“显性碳价”（explicit carbon prices），即直接以税费形式支付的碳成本。目前英国政府已认可15项以上的合格碳定价机制，包括欧盟 ETS、中国全国碳排放权交易市场、韩国K-ETS、日本GX-ETS、澳大利亚保障机制等。

CBAM税率参照英国生产商在英国ETS下承担的成本计算，并扣除其获得的免费配额或折扣。税率按行业设定，并与英国ETS价格挂钩。申报频率方面，2027年为年度申报，自2028年1月1日起转为季度申报。

注册门槛为在滚动12个月内CBAM商品总价值达到或超过50,000英镑。判定需通过两项测试： 前瞻性测试：任意一天，若预计未来30天内进口的CBAM商品总值将达到或超过50,000英镑，则触发注册义务。 回溯性测试：每月首日，回溯前12个月内已进口CBAM商品总值是否达到或超过50,000英镑。 若两项测试均触发，以较早的日期为责任起始日。2027年（CBAM首个日历年）内，企业注册截止日期延长至2028年1月31日，而非通常的触发后30天。

两者行业范围基本一致，但关键区别在于：欧盟 CBAM涵盖电力进口，英国 CBAM不涵盖电力。

英国CBAM覆盖五个行业：铝、水泥、化肥、氢、钢铁。

英国CBAM是一项新的税收机制，自2027年1月1日起，对进口至英国的高碳排放密集型商品征收碳价，使其承担与英国本土制造商在英国ETS下相当的碳成本。其核心目标是防止碳泄漏——即避免因不同国家碳定价力度差异，导致生产和相关排放从英国转移至碳成本更低的地区，从而确保英国的去碳化努力带来全球排放的真实下降，而非简单地将排放转移至海外。